導讀：根據中國人民銀行加急文件可知：2018年12月1日起，除了取消開(kāi)戶(hù)許可證之外，增加對于個(gè)人銀行賬戶(hù)的管控，尤其是“公轉私”賬戶(hù)，以及超過(guò)限額的賬戶(hù)。那么到底是怎么回事？今天給您慢慢道來(lái)！

央行發(fā)布加急文件

第一階段：試點(diǎn)地區取消開(kāi)戶(hù)許可證

2018年5月23日，中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國務(wù)院批準同意，央行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)，試點(diǎn)地區人民銀行分支機構對銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)由核準制調整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。

換句話(huà)說(shuō)，試點(diǎn)地區銀行按規定審核企業(yè)身份、開(kāi)戶(hù)意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶(hù)唯一性后，即可為符合條件的企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，不再需要央行審批。

也就是說(shuō)從2018年6月11日起，江蘇省泰州市和浙江省臺州市的企業(yè)在銀行完成備案后就可以開(kāi)設基本存款賬戶(hù)，而不用等央行審批并核發(fā)企業(yè)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證了。

這個(gè)消息可謂是重大利好！雖然這個(gè)開(kāi)戶(hù)許可證取消只是在試點(diǎn)地區，不過(guò)距離全國全面正式實(shí)施也不遠了！

而我們今天要說(shuō)的是關(guān)于加強個(gè)人銀行賬戶(hù)轉賬管理的事情，尤其是經(jīng)常私戶(hù)跟私戶(hù)、私戶(hù)跟公戶(hù)之間20萬(wàn)以上劃款的，要仔細看了！

加強個(gè)人銀行賬戶(hù)轉賬管理

央行加急文件第二階段馬上開(kāi)始了！

換句話(huà)說(shuō)，央行規定，從12月1日起，個(gè)人銀行賬戶(hù)轉賬管理將會(huì )更加嚴格了。

尤其是那些還在用私人賬戶(hù)發(fā)工資的老板們，那些超過(guò)限額劃款的銀行賬戶(hù)，都要小心了！

企業(yè)轉賬的哪些交易行為

容易被稅務(wù)和銀行盯上呢？

大額支付：

中國人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》中對大額交易進(jìn)行了定義：

（1）法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)（以下統稱(chēng)單位）之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉賬支付；

（2）金額20萬(wàn)元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付；

（3）個(gè)人銀行結算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結算賬戶(hù)與單位銀行結算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項劃轉。

如果發(fā)生了大額交易，金融機構要執行以下操作：

大額轉賬支付由金融機構通過(guò)相關(guān)系統與支付交易監測系統連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日報告中國人民銀行總行。

大額現金收付由金融機構通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統或書(shū)面方式報告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日報送人民銀行當地分支行，并由其轉報中國人民銀行總行。

可疑交易：

如果你涉及以下幾種情形，那就要小心了…

（1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出。這是想干嘛？是不是準備攜款潛逃到國外啊？

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模明顯不符。你一個(gè)賣(mài)日用百貨的小公司，動(dòng)不動(dòng)就幾百萬(wàn)上千萬(wàn)的流水，不是洗錢(qián)是干啥？

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。你做餐飲的，天天收到鋼鐵公司的大額轉賬，再往影視娛樂(lè )公司轉，這合適嗎？

（4）相同收付款人之間短期內頻繁發(fā)生資金收付。你今天給何總轉100萬(wàn)，明天又給他轉200萬(wàn)，過(guò)了兩天他給你轉了500萬(wàn)，你說(shuō)這能不引起別人的注意嗎？

（5）長(cháng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付。這個(gè)公司都廢了好久了，前段時(shí)間突然復活，而且沒(méi)什么業(yè)務(wù)，卻有大額轉賬進(jìn)入，你是中彩票了？還是參與了啥見(jiàn)不得人的勾當？

（6）存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符；或個(gè)人銀行結算賬戶(hù)短期內累計100萬(wàn)元以上現金收付。老用現金交易這肯定會(huì )被查的，看過(guò)電視劇里販毒的、走私的嗎？都是一箱一箱的現金啊…

（7）頻繁開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)，且銷(xiāo)戶(hù)前發(fā)生大量資金收付。沒(méi)事兒就去銀行開(kāi)戶(hù)，各個(gè)銀行恨不得都有你的戶(hù)頭，一旦有大額交易了又怕查，轉了錢(qián)趕緊銷(xiāo)戶(hù)，這樣不被懷疑才怪…

自金稅三期系統建立以來(lái)，稅務(wù)與銀行實(shí)現信息共享，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓違法者無(wú)處可逃！

真實(shí)案例分析

老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調查

2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報交換平臺向眉山市稅局傳遞了這份報告。

黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設的個(gè)人結算賬戶(hù)，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）

其賬戶(hù)大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結算賬戶(hù)的正常使用范疇。其賬戶(hù)不設置資金限額，不控制資金風(fēng)險，不合常規。

黃某本人身份復雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶(hù)與其控制的公司賬戶(hù)間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過(guò)渡性特征明顯。（其實(shí)現實(shí)中大多數企業(yè)老板私戶(hù)都是這么操作的）

最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。

溫馨提醒：

衷心提醒各位老板、會(huì )計，正常交易時(shí)要小心轉賬問(wèn)題，不是說(shuō)咱們的戶(hù)頭有多少錢(qián)沒(méi)多少錢(qián)，而是現在稅局和銀行信息同步，有時(shí)候銀行不一定有興趣查你，但稅局可能很關(guān)心貴公司最近的收入與支出呀…

企業(yè)千萬(wàn)不要存在僥幸心理！只要檢測出動(dòng)態(tài)數據比對不對，稅負率偏低，系統會(huì )自動(dòng)預警。想要節稅應采取合法合規途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！

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